Förutsättningar
- Ingående kassa 80 000 kr. Inga kundfordringar vid start.
- Försäljning exkl. moms: 80, 80, 120, 150, 150 och 100 tkr per månad.
- Kunderna betalar månaden efter fakturan, inklusive 25 % moms.
- Material 30 % av försäljningen, betalas samma månad inklusive 25 % moms.
- Fasta utbetalningar 40 000 kr per månad (utan moms, t.ex. lön och hyra).
- Momsen för januari–mars (49 000 kr) betalas i maj.
Likviditetsbudget januari–juni
| Jan | Feb | Mar | Apr | Maj | Jun | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Inbetalningar kunder | 0 | 100 000 | 100 000 | 150 000 | 187 500 | 187 500 |
| Material inkl. moms | −30 000 | −30 000 | −45 000 | −56 250 | −56 250 | −37 500 |
| Fasta utbetalningar | −40 000 | −40 000 | −40 000 | −40 000 | −40 000 | −40 000 |
| Moms till Skatteverket | 0 | 0 | 0 | 0 | −49 000 | 0 |
| Utgående kassa | 10 000 | 40 000 | 55 000 | 108 750 | 151 000 | 261 000 |
| Resultat (exkl. moms) | 16 000 | 16 000 | 44 000 | 65 000 | 65 000 | 30 000 |
Så tolkar du exemplet
I januari sjunker kassan från 80 000 kr till 10 000 kr trots att månaden går med vinst. Det beror på att kunderna ännu inte betalat. Utgående kassa i juni ser stark ut, men en del av den är moms för andra kvartalet som ska betalas i augusti.
Momsberäkning: utgående moms 70 000 kr (25 % av 280 000 kr) minus ingående moms 21 000 kr (25 % av materialet 84 000 kr) ger 49 000 kr att betala.
Läs vidare
Uppgifter om skatter och avgifter gäller 2026 och är förenklade. Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket – Arbetsgivaravgifter, Skatteverket – Egenavgifter, Skatteverket – Momssatser.